ODI备案与境外投资备案的税务处理有什么区别？

一、什么是ODI备案？<

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ODI备案，即对外直接投资备案，是指企业将其资本直接投资于境外的企业或项目，包括设立境外分支机构、参股境外企业等。ODI备案是企业进行境外投资的重要法律程序。

二、什么是境外投资备案？

境外投资备案是指企业进行境外投资前，按照国家相关规定，向国家外汇管理局进行备案，以获得外汇管理机关的批准。境外投资备案是企业进行境外投资的前提条件。

三、ODI备案与境外投资备案的区别

1. 备案主体不同

ODI备案的主体是企业，而境外投资备案的主体是企业的投资者。

2. 备案内容不同

ODI备案主要涉及企业的境外投资活动，包括投资金额、投资方式、投资地点等；境外投资备案则涉及投资者对企业的投资情况，包括投资金额、投资方式、投资期限等。

3. 备案程序不同

ODI备案的程序相对简单，企业只需向商务部提交相关材料即可；境外投资备案则需要投资者向国家外汇管理局提交材料，并经过审批。

4. 税务处理不同

ODI备案和境外投资备案的税务处理存在较大差异。

四、ODI备案的税务处理

1. 企业所得税

根据《企业所得税法》规定，企业境外投资所得的利润，在汇回国内后，应依法缴纳企业所得税。

2. 增值税

企业境外投资所得的利润，如涉及增值税，应依法缴纳增值税。

3. 资本收益税

企业境外投资所得的利润，如涉及资本收益税，应依法缴纳资本收益税。

4. 外汇管理税

企业境外投资所得的利润，如涉及外汇管理税，应依法缴纳外汇管理税。

五、境外投资备案的税务处理

1. 企业所得税

境外投资所得的利润，在汇回国内后，应依法缴纳企业所得税。

2. 境外税收抵免

企业境外投资所得的利润，如已在境外缴纳企业所得税，可依法申请抵免。

3. 外汇管理税

境外投资所得的利润，如涉及外汇管理税，应依法缴纳外汇管理税。

六、ODI备案与境外投资备案税务处理的差异

1. 抵免政策不同

ODI备案的企业在境外缴纳的企业所得税，可依法申请抵免；而境外投资备案的企业，其境外缴纳的企业所得税，需在汇回国内后缴纳。

2. 税收优惠政策不同

ODI备案的企业，如符合国家相关规定，可享受税收优惠政策；而境外投资备案的企业，其税收优惠政策相对较少。

3. 税务风险不同

ODI备案的企业，由于涉及境外投资，税务风险相对较高；而境外投资备案的企业，税务风险相对较低。

七、

ODI备案与境外投资备案的税务处理存在较大差异，企业在进行境外投资时，应根据自身情况选择合适的备案方式，并依法进行税务处理。

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