境外投资备案对企业合规责任追究机制审查有什么要求？

境外投资备案是企业参与国际市场竞争的重要途径，也是国家对外开放的重要举措。为了确保境外投资活动的合规性，防范风险，国家建立了境外投资备案对企业合规责任追究机制审查。这一审查旨在确保企业遵守国家法律法规，维护国家经济安全，促进境外投资健康有序发展。<

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二、审查主体与范围

审查主体为国家外汇管理局及其分支机构，审查范围包括所有进行境外投资的企业。审查内容涉及企业的投资主体资格、投资目的、投资方式、投资规模、资金来源、项目可行性、风险评估等多个方面。

三、审查程序

1. 企业提交境外投资备案申请；

2. 审查机关对企业提交的材料进行初步审查；

3. 对存在疑问或风险的项目，审查机关进行实地考察或要求企业提供补充材料；

4. 审查机关根据审查结果，决定是否批准境外投资备案；

5. 对不符合条件的企业，审查机关将依法进行责任追究。

四、审查内容

1. 投资主体资格：审查企业是否具备境外投资主体资格，包括企业性质、经营范围、注册资本等；

2. 投资目的：审查企业境外投资是否符合国家产业政策，是否有利于提高企业核心竞争力；

3. 投资方式：审查企业选择的境外投资方式是否合理，是否符合国际惯例；

4. 投资规模：审查企业境外投资规模是否适度，是否在可控范围内；

5. 资金来源：审查企业境外投资资金来源是否合法，是否存在非法集资、洗钱等违法行为；

6. 项目可行性：审查企业境外投资项目是否具有可行性，包括市场前景、技术可行性、经济效益等；

7. 风险评估：审查企业对境外投资风险是否进行了充分评估，包括政治风险、经济风险、法律风险等；

8. 合同审查：审查企业境外投资合同是否符合国家法律法规，是否存在不公平条款；

9. 税务合规：审查企业境外投资税务处理是否符合国际税收协定，是否存在逃税、避税行为；

10. 环保合规：审查企业境外投资项目是否符合国际环保标准，是否存在环境污染风险。

五、责任追究机制

1. 对未按规定进行境外投资备案的企业，依法进行行政处罚；

2. 对违反国家法律法规，造成国家利益受损的企业，依法进行赔偿；

3. 对涉及境外投资违法违规行为的企业，依法进行刑事责任追究；

4. 对审查机关工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法进行纪律处分；

5. 对涉及境外投资违法违规行为的个人，依法进行行政处罚或刑事责任追究；

6. 对境外投资备案审查过程中泄露企业商业秘密的，依法进行责任追究。

六、审查要求

1. 企业应如实提供境外投资相关信息，不得隐瞒、谎报；

2. 企业应积极配合审查机关的审查工作，提供必要的资料和说明；

3. 企业应建立健全境外投资内部控制制度，确保投资活动合规；

4. 企业应加强对境外投资项目的风险评估，及时采取措施防范风险；

5. 企业应定期向审查机关报告境外投资情况，接受监督检查；

6. 企业应加强对境外投资人员的培训，提高其合规意识。

七、审查结果的应用

审查结果将作为企业境外投资活动的依据，对符合条件的企业，审查机关将依法批准其境外投资备案；对不符合条件的企业，审查机关将依法不予批准，并追究相关责任。

八、审查的监督与反馈

审查机关应建立健全监督机制，对审查过程进行全程监督，确保审查公正、公平、公开。企业可对审查结果提出异议，审查机关应及时予以答复。

九、审查的持续改进

审查机关应根据实际情况，不断改进审查方法，提高审查效率，确保审查质量。

十、审查的国际化趋势

随着全球经济一体化进程的加快，境外投资备案对企业合规责任追究机制审查将更加注重与国际接轨，提高审查的国际竞争力。

十一、审查的透明度

审查机关应提高审查工作的透明度，及时向社会公开审查结果，接受社会监督。

十二、审查的效率

审查机关应优化审查流程，提高审查效率，确保企业境外投资活动顺利进行。

十三、审查的风险防范

审查机关应加强对境外投资风险的分析和防范，确保国家经济安全。

十四、审查的法律法规依据

审查工作应严格依据国家相关法律法规进行，确保审查的合法性和权威性。

十五、审查的国际化合作

审查机关应加强与国际相关机构的合作，共同推动境外投资备案审查工作的国际化进程。

十六、审查的保密性

审查过程中涉及的企业商业秘密，审查机关应予以严格保密。

十七、审查的公正性

审查机关应确保审查工作的公正性，对所有企业一视同仁。

十八、审查的专业性

审查机关应提高审查人员的专业素质，确保审查工作的专业性。

十九、审查的及时性

审查机关应提高审查效率，确保审查工作的及时性。

二十、审查的反馈机制

审查机关应建立健全反馈机制，及时了解企业对审查工作的意见和建议，不断改进审查工作。

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